Amortizare nedeductibila reevaluare. 00, amortizare cumulata 11,498.

Amortizare nedeductibila reevaluare 15 „Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din reevaluare“ în situaţia în care activele fixe sunt amortizate integral, scoase din funcţiune, transferate cu titlu gratuit, vândute etc. 2014-227. Utilizam programul Saga, care ma obliga sa inregistrez o parte din amortizare ca nedeductibila Mijloace fixe – achizitie, amortizare, iesire din gestiune – monografii. 000 : 38 ani = 3. Pe de alta parte, din punct de vedere fiscal, amortizarea aferenta reevaluarii in plus efectuata la o imobilizari cu durata expirata este nedeductibila la calculul impozitului pe profit, conform punctului 71^5 alineatul al doilea, ultima teza, din normele date in aplicarea art. 567 lei. As vrea sa stiu daca diferenta de amortizare de 12838. Prezentare interfață Câmpuri disponibile Reevaluare solduri LEI Prin urmare, în momentul în care vom recepționa autoturismul, vom insera în câmpul Limita deducere amortizare suma de 1500 de lei, atât cât este deductibil, conform legislației în vigoare. 2020/12/23 2020/12/22. 14 din declaratia 101 ca si deducere, iar amortizarea la valoarea reevaluata ce s-a inregistrat in contabilitate, s-a inregistrat la rd. Prima ar fi diferenta de amortizare din reevaluarea cladirilor, valoarea Numerele se învârt, se adună, iar la final, ca prin magie, ai o valoare de amortizare. Diferentele din reevaluare s-au stabilit prin metoda anularii valorii amortizate cumulate. s din Codul fiscal. Înregistrarea în contabilitate a rezervelor din reevaluare în prima variantă de tratare a amortizării cumulate se face conform formulei contabile de mai jos: 12650 212 Construcţii = % Ordinul nr. Pentru 2006-2008, amortizarea = 15. Sus. 2009: 10. 700 ron ;-in 2005 -surplus de 1. 021,13, sold ct. 2009 a fost efectuata o noua reevaluare ce a fost inregistrata in contul 105. Vom vedea care este monografia contabila. Chestiuni specifice programului SAGA PS. Asadar, dupa fiecare reevaluare, amortizarea se recalculeaza pentru durata de utilizare ramasa. Vom stabili astfel daca este corecta evidentierea in declaratia 101 a amortizarii fiscale, contabile si diferentelor de reevaluare astfel: Rd. maistru, administrator). Baza legala: Valoarea cladiri inainte de reevaluare: 31. În astfel de cazuri, regulile privind amortizarea se vor aplica (15) din Codul fiscal, pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determină fără a lua în calcul amortizarea contabilă. 1175 fiind considerat elem. 2 = 50. La scoaterea din patrimoniu a imobilului la momentul vanzarii, se efectueaza inregistrarea contabila 105 = 1065 cu suma reprezentand valoarea neamortizata a bunului imobil reevaluat, de exemplu 75. 760. 000 lei Valoare justa: 15. Schimbarea duratei de amortizare Amortizarea se inregistreaza in contabilitate ca si cheltuiala, potrivit metodei de amortizare aleasa si pe durata de viata atribuita fiecarei constructii in parte. S-a facut inregistrarea 212=105 13000 In 2010 s-a facut o noua reevaluare in minus de 15000 212=105 -13000 6813=212 2000 Cheltuiala este nedeductibila fiscal conform Codului fiscal. 802/2014, IFRS, armonizare Clasificare JEL: M41 Data de începere a amortizării În conformitate cu referențialul contabil românesc, începerea amortizării imobilizărilor corporale are loc în luna următoare punerii în funcțiune a acestora, până la recuperarea Impozit pe chirie in 2024: mod de calcul, obligatii fiscale persoane fizice si juridice Achizitii intracomunitare: regim fiscal, cod de TVA intracomunitar si declararea in e-Transport Radiere firma: procedura, acte necesare, obligatii legale Ghid e-Transport: cine declara, ce obligatii au utilizatorii si intrebari frecvente E-Factura: Ghid SC la ct. Societatea nu a intrat cu mijloacele fixe aferente in conservare si nici nu va intreprinde ceva Aceasta este singura reevaluare. 48lei. 2012 6811=2812 1042 lei/luna iar fiscal cu suma de 1239 lei/luna? • Totodata, incepand cu data de 01. Pe parcurs am reevaluat În temeiul art. spiridono183 astfel incat suma care depaseste 1500lei amortizare deductibila pe luna sa-mi apara la cheltuieli nedeductibile. 79. 31 = 174498437 iar Tags: mijloace fixe casare reevaluare. , cititorul, o experienta online personalizata si Din punct de vedere fiscal, avand in vedere prevederile art. prin înregistrarea: 105 = 117. Intrebare: Reevaluare imobil la 31. Surplusul din reevaluare inclus in rezerva din reevaluare este capitalizat prin transferul direct in rezerve, atunci cand acest surplus reprezinta un castig realizat. 000 lei Reevaluare dupa 4 ani de utilizare: Amortizare cumulata: 1. 15 Tags: cheltuieli amortizare reevaluare inregistrari contabile. In toti acesti ani s-a inregistrat atat amortizare deductibila, cat si amortizare nedeductibila. 000 lei (5000 lei/an*2 ani de utilizare) Valoarea ramasa: 190. 844/2016, amortizare contabilă, amortizare fiscală, formularul 101 Clasificare JEL: M41, K34 Introducere. Durata normala de functionare de 40 ani. 131 212 = 105 137. Reevaluare. inregistrarea diferentei de amortizare (ca urmare a actualizarii): 105 = 2812 La fel se analizeaza si TVA aferenta dobanzii. 600 lei (1. Intrebare: Am aplicat in 2002 acea facilitate cu amortizare fiscala 20% la data punerii in functiune a mijlocului fix, iar 80% din valoare se trecea pe costuri in perioada ramasa. Este corect sa ramana in balanta conturile acestora si conturile de amortizare cu aceeasi valoare? Respectiv am SD2133 91026. 492. Deductibilitate cheltuiala Tags: amortizare fond comercial amortizare nedeductibila achizitie unitati farmaceutice. 214/43 = 4. 560,83 nr luni ramase pt amortisment: 318 Valoarea amortizarii lunare care depaseste 1500 lei este nedeductibila. 56-20. Anulare amortizare: 2812 = 212. Tags: mijloace fixe reevaluare amortizare inregistrari contabile. 023,79 lei (pe masura amortizarii surplusul din reevaluarea cladirii s-a transferat in ct. 200 lei pentru fiecare an fiscal) deoarece perioada de utilizare economica este mai mica decat durata normala de Vom vedea ce se intampla cu rezerva din reevaluare in cazul vanzarii unui imobil, daca se trece pe venit si daca sunt considerate venituri neimpozabile. Ipoteza 1 - La data de 31. Amortizarea contabilă reprezintă alocarea valorii amortizabile a unui activ imobilizat pe întreaga sa durată de utilizare previzionată, calculându-se pe baza unui plan de amortizare ce are în vedere duratele de Din punct de vedere fiscal societatea are de recuperat o amortizare de 1500 lei pe an, pentru componentele care au scazut in urma reevaluarii. 44 lit. In 2008 au mai fost mici modificari, iar din 2009 regimul fiscal al reevaluarilor este modificat. In contabilitatea firmei sunt doua tipuri de amortizari nedeductibile:Prima ar fi diferenta de amortizare din reevaluarea cladirilor, valoarea reevaluata fiind mai mare decat pretul la care a fost cumparat. Monografie contabila valabil la 12 Iun 2017. (15) din Legea nr. 2006 a fost efectuata o reevaluare ce a fost inregistrata in contul 105 (perioada de amortizare 24 ani). 598 eur Perioada de leasing : 48 de luni Avans: 2. Contul 105 Rezerve din reevaluare este un cont de pasiv. 112 lei, data intrarii 31. Astfel, se considerau deductibile doar cheltuielile ce corespundeau reevaluarilor facute dupa anul 2004. Valoarea in urma ultimei reevaluari, distribuindu-se pe aceasta perioada noua de amortizare. Prin urmare, au fost considerate cheltuieli nedeductibile numai acele cheltuieli cu amortizarea plusului din reevaluare care au fost aferente unor reevaluari efectuate dupa data de 1 ianuarie 2004. Perioada ramasa de amortizat 40-3=37 ani (444 luni). 293. aveam lunar 104. S-a inregistrat: 2812 = 212 5. Saga modifica automat valoarea ramasa in ecranul Stabilim in ce moment cresterea din reevaluare din 105 se amortizeaza ca si amortizare fiscala si cand se trece la elemente similare veniturilor in declaratia 101. 605,48 lei = 443. 318 lei/an Tags: amortizare, rezerve din reevaluare, mijloace fixe, oug 34/2009. luni ramase 510; amortizare calculata 5131 ; valoare ramasa neamortizata 29. Expertul rectifica ultima parte a raspunsului. 199 eur (cu TVA) Valoare reziduala : 96 Amortizare fiscala cladire reevaluata. operație - se va alege din listă tipul dorit, dintre: modernizare, reevaluare brut/ net, vânzare, casare, suspendare, reactivare. Regimul de amortizare pentru un mijloc fix amortizabil se determina conform urmatoarelor reguli: In cazul constructiilor , se aplica metoda de amortizare liniara; In cazul echipamentelor tehnologice , respectiv al masinilor, uneltelor si instalatiilor de lucru, precum si pentru computere si echipamente periferice ale acestora, contribuabilul poate opta pentru Raspuns oferit de Irina Coma. F. 000 "Constructii" "Rezerve din reevaluare" Intr-o astfel de situatia, legea prevede ca inregistrarea sa se faca sub forma 6813 "Cheltuieli cu amortizarea si alte sume asimilate" = 212 "Constructii" pentru reevaluarea la o valoare mai mica decat cea initiala a cladirii. 314 lei. I n analiza de mai jos, avem situatia in care exista amortizare fiscala din reevaluare (hala mai mare decat valoarea contabila evidentiata in contabilitate). Societatea inregistreaza in contabilitate diferenta de 20. In perioada 2007-2009, suma amortizarii anuale in cuantum total de La calculul impozitului pe profit trimestrial, se va tine cont de cota parte din amortizare aferenta reevaluarii, care este NEDEDUCTIBILA. 1964, data amortizarii complete 08-2016. Termeni-cheie: amortizare, imobilizări corporale, valoare reziduală, impozite amânate, OMFP nr. 420, nr. 221/2015 - pentru completarea Normelor metodologice privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe corporale aflate în patrimoniul instituţiilor publice, aprobate prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 64 lei - 105 = 1175 399,31 lei x (443. 12) = 58. 28 alin. La finele anului 2009 o reevalueaza din nou si i se atribuie valoarea de 88. 4 lit. similar veniturilor), valoare justa 244. La vanzarea unui teren eventuala rezerva de reevaluare se transfera la rezerve Cum se trateaza partea nedeductibila a cheltuielilor si a amortizarii? Multumesc! Intrebari similare din categoria Amortizare / Reevaluare / Provizioane. , cititorul, o experienta online personalizata si mult Conform O. Raspuns oferit de Constanta Popa Expert contabil, auditor financiar. (3) Surplusul din reevaluare inclus in rezerva din reevaluare este capitalizat prin transferul direct in rezerve (contul 1065 "Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare"), atunci cand acest surplus reprezinta un castig realizat. Diferenta de (169. 000 lei; b) cladirea se reevalueaza la suma de 170. 900. 2. Codul fiscal aprobat prin Legea nr. 1. Optiune impozitare rezerva din Regulile referitoare la tratamentul contabil al rezervei din reevaluare sunt: - Nici o parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuita, direct sau indirect, cu exceptia cazului in care activul reevaluat a fost valorificat, iar surplusul In cele ce urmeaza, veti afla care este monografia contabila pentru operatiunea de reevaluare a imobilizarilor corporale, precum si modalitatea de inregistrare in contabilitate a surplusului si a minusului din reevaluare in conformitate cu prevederile OMFP nr. >-Inregistrare lunara cheltuiala amortizare imobilizare corporala (ex. Amortizarea cumulata pana in anul 2011 este de 25. 2017: Valoare bruta: 36,672. Re: ajutor reevaluare #9 Mesaj de sacuiuf » Vin Ian 27, 2012 11:11 am. (art. 03. In prezent am bunul la pret de In cuprinsul studiului de caz de mai jos, se ia ca exemplu concret situatia in care la 31. Castigul se considera realizat la scoaterea din evidenta a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare. Deductibilitate cheltuieli vanzare animale de reproductie. 227/2015 păstrează, așa cum era și normal Contul 105 “Rezerve din reevaluare" După conținutul economic este un cont de capitaluri proprii. 000 lei, iar la a doua reevaluare a rezultat un plus de 35. amortizare cumulata = 20. 900 lei ca amortizarea - cheltuiala nedeductibila. Aceasta cheltuiala este Tags: amortizare, cladire. Tags: reevaluare cladire inregistrari contabile amortizare OUG 34/2009 Intrebare: In anul 2007 s-a achizitionat o cladire in valoare de 100. 29 10000 lei Diferenta din reevaluare se va inregistra tot pe costuri si va fi considerata nedeductibila fiscal la calculul impozitului pe profit, conform art. Amortizare cumulata Inainte de reevaluarea din 2010 amortizarea lunara a fost de 752. Castigul se considera realizat si pe masura utilizarii mijlocului fix si reprezenta diferenta dintre amortizarea calculata pe baza valorii Raspuns oferit de Irina Coma. (4) lit. Va rog sa ne spuneti daca putem inregistra amortizare accelerata si cum o inregistram. 200. 2009 am efectuat reevaluarea pentru cladiri si incepand cu ianuarie 2010 am inregistrat pe amortizare in loc de 13089. 900 lei (valoare initiala, imobil In acest caz, cheltuiala cu amortizarea contabila va fi nedeductibila la determinarea rezultatului fiscal, spre deosebire de amortizarea fiscala care este deductibila In cazul descresterii valorii unei imobilizari corporale, presupunand ca este prima reevaluare sau ca nu exista sold in contul de Rezerve din reevaluare, diminuarea se va inregistra ca o cheltuiala nedeductibila la Tags: amortizare nedeductibila fiscal, inregistrari contabile, mijloacele fixe amortizabile. Contul 105 “Rezerve din reevaluare" După conținutul economic este un cont de capitaluri proprii. Noua amortizare va fi 550. Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. 99 chelt. 062. In 2008 au mai fost mici modificari, iar din 2009 De la 1 ianuarie 2007, din prevederile art. Aceasta reducere s-a contabilizat 129 = 1068 (s-a constituit rezerva). 266 din Codul Fiscal). Amortizarea este de 1800 lei. Intrebare: O societate achizitioneaza in anul 2004 o cladire cu 66. Avem urmatoarea situatie: – Valoare contabila N 15,000,000 – Surplus din reevaluare 8,000,000 – Valoare justa N 23,000,000 – Amortizare cumulata N si N+1 9,000,000 – Valoare contabila neta N+1 14,000,000 este nedeductibila fiscal? 3. în DEBIT se înregistrează: în CREDIT se înregistrează: Reevaluare După reevaluare Diferenţe Valoare brută Amortizare cumulată Valoare rămasă (netă) 156000 35750 120250 168650 38650 130000 12650 2900 9750 a. 000. 802/2014, OMFP nr. 14 11. Intrebare: - Cheltuiala cu amortizarea nedeductibila/luna: 3. Amortizare contabilă vs amortizare fiscală în cazul reevaluării imobilizărilor corporale. Intrebare: Daca in anul 2024 se trece aceasta suma Raspuns oferit de Elena Ionescu. La sfarsitul scopul determinării impozitului pe clădiri conform prevederilor Codului fiscal (reevaluare în scop fiscal) și unul pentru stabilirea valorii juste din contabilitate (reevaluare în scop contabil). 032 | 0723. Se dau urmatoarele date: Ex:val cladirii cost istoric = 100000 lei, prima reevaluare = 70. 947 lei / an amortizare lunara = 3. Of. Amortizarea se stabileste prin aplicarea cotelor de amortizare asupra valorii de intrare a cladirilor. 000 lei, iar amortizarea lunara devine 150 lei lunar, din care 100 lei este inregistrata ca si amortizare deductibila fiscal si 50 lei este inregistrata ca amortizare lunara nedeductibila fiscal, astfel ca eu calculez 16% trimestrial la amortizarea nedeductibila fiscal ca si cheltuiala. Pentru a evidentia procedura corecta pentru amortizarea din punct de vedere fiscal-contabil a mijloacelor fixe, analizam situatia unei societati comerciale care a decis modificarea duratei de amortizare a unui echipament, ca urmare a revizuirii tehnice a conditilor de utilizare. 2005), imobil amortizabil in 50 ani. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs. 000 lei Amortizarea se calculeaza prin multiplicarea cotelor de amortizare liniara cu unul dintre coeficientii urmatori: a) 1,5, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este intre 2 si 5 ani; b) 2,0, daca durata normala de Diferenţele din reevaluare evidenţiate în contul 105 „Rezerve din reevaluare“ urmează să fie trecute asupra contului 117. 885 lei. 4426. (17) este prevazut in mod expres ca deducerile de amortizare recunoscute la calculul impozitului pe profit nu iau in calcul amortizarea contabila aplicata potrivit reglementarilor aprobate prin Omfp nr. Vanzarea s-a facut pentru suma de 1. 954 lei. 11 2000 lei Rd. Intrebare: Prezentam urmatoare situatie:Cladire pusa in functiune in 1998, reevaluata in :-in 2003- surplus de 4. 2018 are loc vanzarea acestui imobil caruia i s-a facut din nou evaluare, noua valoare fiind de 13. 000 2812 = 212 "Amortizarea constructiilor" "Constructii" 20. Intrebare: Intrebari similare din categoria Amortizare / Reevaluare / Provizioane. Conform nomenclatorului de amortizare a mijloacelor fixe, perioada de amortizare este de 40 de ani. In anii urmatori (pe intreaga dutara de amortizare legala), aceasta reducere de 20% din valoarea mijloacelor fixe a fost amortizare nedeductibila la calculul impozitului pe profit. 21 alin. Inregistrare TVA nedeductibila aferent ratei de leasing: % = 4426. 648,88 lei, amortizare cumulata 31. Rezerve din reevaluare (5100 - 4850) 100 lei. 4. Are posibilitatea societatea de a utiliza o perioada mai scurta de amortizare? Precizez ca s-a efectuat si un raport de reevaluare in scopuri fiscale, care a stabilit o valoare de Intrebare: La 31. 29 ca si cheltuiala nedeductibila. 000 lei. De atunci aceasta suma se regaseste in soldul contului 207. 2013 au fost modificate duratele ramase de amortizare ale acestora, predominant in sensul cresterii, care au fost utilizate atat pentru calculul amortizarii contabile (baza de calcul fiind valoarea din reevaluare mai mica) cat si pentru calculul sumelor reluate la venituri din subventii pentru investitii La data de 31. 2812 este defalcat pe analitice in ct. 471/2008 (art. 655 Societatea inregistreaza in contabilitate 6813=212 -70655 lei Impozit pe Profit Microintreprinderi » Amortizare / Reevaluare / Intrebare: Mijloace fixe neutilizate, cheltuieli nedeductibile. Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din Analizam cazul unei microintreprinderi, platitoare de TVA, care a achizitionat un autoturism folosit de asociatul unic, care este si salariat. 000 lei; In consecinta o reevaluare din sept. 008 lei in primul an) si amortizarea lunara (anuala) o trecem la cheltuieli nedeductibile care vor fi impozitate sau -facem o amortizare pe o luna - luna Iunie 2016 pe toata valoarea de 13. 150 lei. Feb 13 2024. 075; amortizare lunara 326,32 ; diferenta de amortizare 269,31. 000 valoare neta cladire la data reevaluarii = 80. 765 lei (cheltuiala nedeductibila). 2 analitic nedeductibila 47,5 lei. 64). (7) In cazul metodei de amortizare degresiva, amortizarea se calculeaza prin multiplicarea cotelor de amortizare liniara cu unul dintre coeficientii urmatori: a) 1,5, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este intre 2 si 5 ani; b) 2,0, daca durata normala de utilizare a mijlocului fix amortizabil este intre 6 si 10 ani; Amortizarea se stabileste prin aplicarea cotelor de amortizare asupra valorii de intrare a imobilizarilor. Am verificat in Plan Amortizare si imi calculeaza amortizarea din luna imediat urmatoare inregistrarii reevaluarii. Se calculează pe baza unui plan de amortizare începând cu luna următoare punerii în funcțiune a activului imobilizat până la recuperarea - amortizare fiscala deductibila = 500 lei (nu contine rezerva din reevaluare) SAU - amortizare contabila nedeductibila = 600 lei - amortizare fiscala deductibila = 600 lei - elemente similare veniturilor = 100 lei (adica suma lunara din rezerva din reevaluare) . Ce se intampla cu sumele Amortizare dupa reevauare = 150. Trebuie să fii cât de cât vânzător de iluzii pentru a prezice cât va fi de valoros un activ fix peste câțiva ani. . 24 alin. 500 lei, amortizare fiscala 1. . 000 / 5 ani*12 luni = 1. Amortizarea nedeductibila a unei mijloace fixe se inregistreaza in fila “Amortizare”-> “Amortizare nedeductibila” dupa apasarea butonului Editati. Data publicare articol: 22 August 2023 Data revizuire articol: 15 May 2024 Autor: Echipa Editoriala Sedona In lumea afacerilor, cheltuielile sunt o Noul Cod fiscal a adus numeroase modificări legislației fiscale din România, toate titlurile fiind afectate. 2"TVA nedeductibila" 50% (aferenta diferenta de curs) 5,7 lei. Cheltuiala este nedeductibila la determinarea impozitului pe profit conform art. 098 lei. deductibila, iar 15. 12. 285,50lei) constructii(4. 000 valoare reevaluare nr. In decembrie 2011 am facut a doua reevaluare la care am inregistrat tot depreciere nedeductibila, in suma de 50. 643049. 500 lei, cheltuiala amortizare Din punct de vedere fiscal s-a tinut o evidenta extracontabila cu amortizarea la valoarea de achizitie (valoarea inainte de reevaluare) - amortizare fiscala care s-a raportat la rd. Intrebare: La data de 31. 500 lei aferenti reevaluarii din 2005 erau cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil. Din punct de vedere fiscal, amortizarea fiscala se calculeaza pe baza valorii fiscale a mijloacelor fixe conform art. Nu vom pune accent pe inregistrarile contabile efectuate, avand in vedere ca tratamentul contabil detaliat a fost prezentat in materialul „Reevaluarea imobilizarilor. Avand in vedere prevederile paragrafului 124 (1) OMFP 3055/2009, diferenta dintre valoarea rezultata in urma reevaluarii imobilizarilor corporale si valoarea lor la costul istoric trebuie prezentata la Stabilim, prin cele ce urmeaza, cum procedam privind amortizarea unui mijloc fix cu mentiunea ca valoarea lunara este de 4. 79- SC2814 106020. 2015-03-10 - Modificat prin Ordin nr. Rata de leasing se va inregistra intotdeauna prin debitarea contului 167 la cursul valutar valabil la data incheierii contractului amortizare contabila nedeductibila fiscal pentru neutilizarea cladirii = 50. Vom vedea daca incepand cu Amortizare / Reevaluare / Provizioane - Impozit pe Profit Microintreprinderi - intrebari si raspunsuri oferite de experti, modele de documente, legislatie, stiri, declaratii si termene de plata. Exemplu: Valoare cladire: 15. Amortizarea instalaţiilor si mijloacelor de transport . 049 lei - 2. (3) lit. 2009 efectueaza o reevaluare, iar Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor Aceasta suma din contul 6813 va fi considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit. 000 lei, valoare veche 265. 946 lei Tags: reevaluare, amortizare, impozit pe profit, amortizare fiscala, mijloace fixe. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs. 105- 77. 1802/2014 ci numai amortizarea fiscala. 925. Intrebare: In anii 2012 si 2014 societatea noastra a achizitionat doua unitati farmaceutice de unde a rezultat un fond comercial de aproximativ 600. Nov 30 2024 Amortizare / Reevaluare / Provizioane - Impozit pe Profit Microintreprinderi - intrebari si raspunsuri oferite de experti, modele de documente, legislatie, stiri, declaratii si termene de plata. 4 mesaje • Pagina 1 din 1. 000 lei Valoarea ramasa de amortizat 62. m-am lovit de aceeasi situaie ca si dvs, in 31. Din 2007 insa, cheltuielile cu amortizarea din reevaluare au devenit iarasi deductibile pentru calcului impozitului pe profit. Dat fiind faptul ca acest mijloc fix este utilizat strict pentru transportul de marfa, vom stabili daca este deductibila fiscal suma de 1500 ron/luna sau daca se poate deduce toata suma de 4. Amortizare - Impozit pe profit - intrebari si raspunsuri, modele de documente, legislatie, stiri, declaratii si termene de plata. 000 lei valoare ramasa neamortizata contabila = 950. Incerci GRATUIT! Exemplu : O entitate neplatitoare de TVA ia in leasing un autoturism in urmatoarele conditii: Valoare fara TVA: 8. 2017 inainte de reevaluare situatia se prezenta in felul urmator: valoare contabila 296. 50 lei, - durata de amortizare 600 luni - amortiz lunara =169. ş din Codul fiscal. 973,11lei) (cladiri constructii speciale) in valoare totala de 5. 00, amortizare cumulata 11,498. Esti aici: Intrebari si raspunsuri » Impozit pe Profit Microintreprinderi » Amortizare / Reevaluare / Provizioane Daca da, amortizarea respectiva care este nedeductibila fiscal se recupereaza in perioada in care imobilul va aduce venituri, prin In decembrie 2009 este efectuata o reevaluare in vederea stabilirii unei noi valori de impozitare asupra unui imobil achizitionat in decembrie 2007. 105 = 1065 80 lei (nedeductibila incepand cu 01 mai 2009) Intrebarile sunt: S-a facut o reevaluare in 2010: valoare reevaluata 166. Diferenta dintre amortismentul initial si cel stabilit in urma reevaluarii reprezinta cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit si ar fi trebuit impozitat in perioada 2014 - ianuarie 2017? In perioada contractuala s-au efectuat amenajari, iar perioada de Societatea detine o imobilizare corporala care este la a doua reevaluare. sacuiuf Mesaje: 79 Membru din: Mie Ian 19, 2011 10:00 pm. 000 lei , cheltuiela amortizare calculata 12. 957 lei val contabila neta =770. a) din Codul fiscal, sunt, de asemenea, considerate mijloace fixe amortizabile, investitiile efectuate la mijloacele fixe care fac obiectul unor contracte de inchiriere, concesiune, locatie de gestiune, asociere in participatiune si altele asemenea. Intrucat mijlocul fix este pentru Stabilim astfel daca se face amortizare lunara 145 lei (1. >2. 258,61lei (cost de intrare ce include si cheltuieli atribuibile). (15) este exclusa sintagma „orice reevaluare contabila a acestora". 08. Astfel ca, la art. : cladire) 6812 = 2812, cheltuiala deductibila . 31 x 3 luni = 447. 2008, valoare noua 247. 2869/2010 valoarea obtinuta in urma reevaluarii devine cost istoric. Daca are atasat Business Unit in planul de conturi (ceea ce nu este recomandat), acesta trebuie sa fie acelasi cu BU-ul gestiunii si al obiectului de cost. Care sunt inregistrarile contabile pentru combustibil si alte cheltuieli legate de autoturism, precum si pentru amortizare, dar si cum se Astfel, dupa reevaluare, amortizarea fiscala urmeaza a fi recalculata incepand cu luna urmatoare pe seama valorii juste stabilite la reevaluare, care va deveni valoarea de intrare in evidenta contabila, alocata pe durata ramasa de utilizare, prelungita, inregistrata prin formula: 212 = 105 40. Cont amortizare - se completează contul în care se va înregistra amortizarea. 79- SC 2813 91026. 500 ron ;- in 2009- descrestere de 3. 500 lei/luna este nedeductibila integral? Cont cheltuiala nedeductibila = cont amortizare nedeductibila; Trebuie sa fie un cont detaliu, iar pentru inregistrarea amortizarii in Costuri trebuie sa aiba domeniul CS. Daca in anul 2024 se trece aceasta suma pe cheltuiala este nedeductibila? Societatea Valoarea acesteia era de 100. 2012 se calculeaza impozit pe profit pentru suma de 149. c din Codul fiscal reiese ca valoarea fiscala este data de costul de achizitie, de productie sau valoarea de piata a Reevaluare mijloace fixe. Explicație - opțional se completează detalii suplimentare. In La reevaluare (decembrie 2012), valoarea a fost diminuata Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. 352,17 = 123. 2812 amortizare deductibila si ct. 041,67 lei (rezerva nu se recupereaza prin deduceri de amortizare). In aceasta situatie, amortizarea ce depaseste suma de 1. In 2017 am avut per total un plus din reevaluare, iar in 2019 am avut un minus din reevaluare. Noutati legislative. 3. 627,75 lei, valoare contabila neta 265. Reevaluarea nu e pentru oricine. 15. Se utilizeaza amortizarea liniara. (15) din Legea nr. 432. Inregistrare plus din reevaluare Raspuns oferit de Ionut Jinga. Tags: raport de evaluare teren cladire patrimoniu reevaluare amortizare impozit pe profit cheltuiala nedeductibila Intrebare: In luna decembrie 2017 a fost intocmit un raport de evaluare fiscala pentru terenurile si cladirile aflate in patrimoniul societatii. In anul 2007 o reevalueaza si ajunge la valoarea de 188. Intrebare: Pe un proiect cu fonduri europene, proiect in parteneriat public-privat, se achizitioneaza un echipament cu amortizare 5 ani in valoare de 50. In analiza de mai jos, identificam incepand cu an rezervele din reevaluare se trec la alte rezerve concomitent cu amortizarea lunara a mijlocului fix, precum si care sunt implicatiile fiscale pentru aceasta operatiune. Astfel, incepand cu aceasta data, cheltuielile cu amortizarea Pentru procedura de reevaluare imobil la data de 31. 000 lei Valoare amortizare cladire la data reevaluari 54. 92 lei= 291. 1? Intrebari similare din categoria Amortizare / Reevaluare / Provizioane. In situatia in care nu am modificat rata lunara de amortizare inregistrata contabil, mai trebuie sa inregistrez 105 =1175 si impozit pe profit? Amortizare. Procesul de reevaluare Aceasta reevaluare este prima reevaluare a activelor, iar valoarea rezultata conform raportului de reevaluare este urmatoarea: a) terenul se reevalueaza la suma de 110. Aceasta amortizare fiscala reprezinta costul istoric de inregistrare a halei in evidenta contabila, iar amortizarea contabila rezulta din valoarea dupa doua reevaluari in depreciere. Avand in vedere ca in 2010 s-a eliminat amortizarea cumulata pana in decembrie 2010, iar noua amortizare lunara este de 1010. 055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare, cu ajutorul contului 105 Rezerve din reevaluare se tine evidenta rezervelor din reevaluarea imobilizarilor corporale. 49 lei, 25928. Am inteles asa apare dar in rubrica Explicatii scriem Reevaluare si atunci va aparea in randul respectiv Reevaluare. 2008 ORDIN Nr. 399 eur (TVA inclus) Valoare finantata: 7. Durata ramasa de utilizare = 43 ani Amortizare contabila nedeductibila fiscal = 204. In situatia in care utilizati perioade de amortizare diferite cheltuielile sunt recunoscute fiscal daca sistemul contabil, de control si informatic va furnizeaza date complete si corecte. 749,16 lei/an Amortizare fiscala deductibila = 5. 000 6813 = 212 "Cheltuieli de exploatare privind "Constructii" 30. 000 ron. După funcția contabilă este un cont de pasiv, care ține evidența rezervelor din reevaluarea imobilizărilor corporale. 000 lei Durata de utilizare: 60 ani Amortizare anuala: 265. 065 eur Valoarea cu TVA: 9. Amortizare cumulata la 31. In 03/2015 s-a achizitionat o proprietate teren (1. Amortizare deductibila integral. 71 din Monografia contabila pentru amortizarea nedeductibila. 000:444 luni=1239 lei/luna. Iata raspunsul specialistului! Conform prevederilor de la art. Valoare de intrare: 200. (diferenta de reevaluare) ca o cheltuiala nedeductibila fiscal. 3055 din 2009 punctul 124 mentioneaza ca surplusul din reevaluare inclus in rezerva din reevaluare (cont 105) este capitalizat prin transferul direct in rezerve (contul 1065 "Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare"), atunci cand acest surplus reprezinta un castig realizat. La data de 31 decembrie 2012, amortizarea cumulata calculata pentru cladire este in suma de 10. 500 lei, valoare reevaluata 90. 2006: valoarea de intrare stabilita in urma reevaluarii contabile: 1. 471/2008 pentru Dupa reevaluare, valoarea cladirii devine 4. 93 lei si se va considera aceasta valoare ca si un venit? Tags: reevaluare spatiu comercial amortizare impozit pe profit OMFP 1802/2014 Intrebare: In urma reevaluarii unui spatiu comercial a rezultat o crestere a valorii acestuia. Nov 30 2024. 25 alin. Societatea a inregistrat o rezerva din reevaluare in valoare de 27. 10 lei unde 399. Dintre acestea, supunem analizei titlul II – Impozitul pe profit, o importanță deosebită în cadrul acestuia acordând-o modificărilor aduse în ceea ce privește deductibilitatea cheltuielilor. 350. 2014, amortizare cumulata la data de 31. O comisie tehnico-economica, a analizat fiecare mijloc fix in parte si a atribuit o noua perioada de amortizare incepand cu 01. 10 mesaje • Pagina 1 din 1. Cont cheltuiala - se completează contul de cheltuiala Tip. Studii de Caz. Deductibilitate cheltuieli vanzare animale Termeni-cheie: OMFP nr. 553 lei. Reevaluarea activelor fixe Noțiunea de reevaluare. nr. In ct. Cheltuieli deductibile si nedeductibile: ce sunt si cum se calculeaza. Va rog sa ne spuneti care este interpretarea din punct de vedere fiscal a urmatoarelor date pentru un mijloc fix la 31. 700 ron (s-a diminuat din rezerva); - Tags: reevaluare cladire cladire imobilizari corporale inregistrari contabile amortizare expert evaluator Intrebare: Referitor la inregistrarea in contabilitate a reevaluarii unei cladiri, s-a precizat: La reevaluarea unei imobilizari corporale, amortizarea cumulata la data reevaluarii este tratata in unul din urmatoarele moduri: Tags: reevaluare amortizare OPANAF 2689/2010 HG 2139/2004 Ordinul 3055/2009 Intrebare: In urma reevaluarii unui imobil s-a stabilit o diminuare a valorii acestuia. Telefoane: 0735. valoarea rezultată din reevaluare va fi atribuită activului, în locul costului de achiziţie/costului de producţie sau al oricărei alte valori atribuite înaintea celui activ. 1. 250 lei. Echipamente tehnologice (250 - 150) 2813 . 000 lei, d) valoarea rezervei din reevaluare la sfarsitul exercitiului financiar. 000 lei prin formula contabila 655 "Cheltuieli din reevaluarea imobilizarilor corporale" = 2111 ”Terenuri”. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determinã fãrã a lua in calcul amortizarea contabilã si orice reevaluare contabilã a acestora. 000 lei La determinarea bazei impozabile pentru impozitul pe profit, suma valorii fiscale ramase neamortizate este 1. 000 va fi In cadrul cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate supuse limitarii fiscale se cuprind cheltuielile direct atribuibile unui vehicul, cum sunt: impozitele locale, asigurarea obligatorie de raspundere civila auto, inspectiile tehnice periodice, rovinieta, chiriile, partea nedeductibila din taxa pe valoarea adaugata, dobanzile, comisioanele, diferentele de curs valutar inregistrate Intrebare: Una dintre firmele pe care le-am preluat pentru a conduce contabilitatea are urmatoarea situatie;a)31. Se face inregistrarea nc 212= 105. 000 pierdere de valoare = 30. Potrivit pct. 85, Utilizand perioade fiscale diferite de amortizare pentru acelasi tip de autoturisme va vor face mai vulnerabili in fata organelor de control. 31 lunar se considera cheltuiala nedeductibila fiscal? Adica la 31. Transferarea rezervelor din reevaluare la alte rezerve, în momentul casării utilajului: 105 = 1065. Cum il incadram - ca obiect de inventar sau mijloc fix? Reevaluare cladire: cum se calculeaza amortizarea fiscala Scoaterea din functiune a mijloacelor fixe neamortizate integral. 290 lei la 31. 2812 amortizare nedeductibila este diferenta de amortizare obtinuta dupa cea de a 2-a reevaluare deoarece amortizarea lunara calculata dupa Sa luam un exemplu in care la o prima reevaluare a unui activ s-a constatat o depreciere de 20. 2 95 lei 635. Amortizarea este deductibila in conditiile in care cota parte din reevaluare (egala cu cota parte din amortizare) se adauga la venituri impozabile. In primii trei ani in care se inregistreaza amortizare contabila, se considera nedeductibila fiscal suma de 3. din reevaluare , daca este cazul. 900 lei( val initiala, imobil dobandit in 31. 20111 am inreg reevaluarea, amortizare inainte de reeval unei cladiri era de 179 lei iar dupa reevaluare este 322 lei, diferenta este nedeductibila?asa se intelege, va rog sa-mi raspundeti! Cont cheltuiala amortizare nedeductibila atasat fiecarui numar de inventar in cazul variabilelor AMNEDDIFNED = DA si DEBIT105LUNAR = TRUE = reprezentand surplus din reevaluare se genereaza automat inregistrari pe functia Financial ->Imobilizari-> Rezerve din Reevaluare-> Actualizare Rezerve din Reevaluare. (4) litera h) pct. 2008, avand drept scop ceea ce este prevazut in reglementarea contabila, respectiv reflectarea Cum este considerata cheltuiala - deductibila sau nedeductibila? Pot sa o incadrez in art. în DEBIT se înregistrează: în CREDIT se înregistrează: - facem amortizare lunara 145 lei (1. mireav Mesaje: 132 Reevaluare cladiri. suciua95226 Mesaje: 380 diferenta din reevaluare pozitiva : 160. ü In prezent in contabilitate se inregistreaza amortizarea contabila aferenta costului istoric (de intrare) ca o cheltuiala cu amortizarea deductibila fiscal, iar suma pentru valoarea Din 2007 insa, cheltuielile cu amortizarea din reevaluare au devenit iarasi deductibile pentru calcului impozitului pe profit. Echipamentul a fost incadrat conform catalogului mijloacelor fixe la codul 2. 000 ron/luna. Cand se schimba destinatia acestei rezerve (repartizare pe dividende) se impoziteaza cu 16%? In decembrie 2012 fac reevaluare noua valoare fiind de 550. 79, SI SD214 106020. 947 lei : 12 luni = 329 lei /luna. 17 dupa reevaluare (depreciere) am trecut la 92. 28, alin. Adica am amortizarea de 1650 lei/luna si deductibil dupa Ponta doar 1500 Acest surplus din reevaluare transferat lunar prin debitarea contului 105 si creditarea contului 1175 este similar unui venit impozabil si se ia in calcul drept venit la calculul impozitului pe profit aferent perioadei. Autor. In cele ce urmeaza, vom stabili cum trebuie tratat venitul obtinut din a doua reevaluare a cladirii la calculul impozitului pe profit in cazul in care prima reevaluare a fost cheltuiala nedecutibila. (15) din Codul fiscal. 25)=149. Societatea detine o balastiera pentru care incepand cu anul 2023, timp de 4 ani nu mai are autorizatie de excavare. Incepand cu anul 2023, amortizare contabila 90. 835 din 11. in functie de gradul de utilizare? Intrebari similare din categoria Amortizare / Reevaluare / Provizioane. Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal. Amortizare / Reevaluare / Provizioane - Impozit pe Profit Microintreprinderi - intrebari si raspunsuri oferite de experti, modele de documente, legislatie, stiri, declaratii si termene de plata. 99lei, reprezinta cheltuiala nedeductibila asa cum am considerat plusul de amortizare inregistrat in ianuarie 2007 ca urmare a reevalarii inregistrate in buna ziua. 2812 amortizare dedeductibila din reevaluare. Iesirea din gestiune.  reevaluare imobil, valoare reevaluata, reevaluare, cladire, amortizare, inregistrari contabile In analiza de mai jos, facem referire la o cladire reevaluata la valoarea de piata de 272. 7 pct. 2004 s-a achizitionat o cladire in valoare de 101. 500 lei ( 10000+1500) Rd. 23 din Anexa) 2008-12-11 - Publica in M. 500 lei. 2008, se noreaza urmatoarele date: valoare noua 247. In contabilitate cu ce suma ma inregistrez incepind cu 01. La 31. 913,00 - 37. Nu se intocmeste foaie de parcurs, deci deducerea va fi de 50%. 008 lei in primul an) si daca amortizarea lunara (anuala) se trece la cheltuieli nedeductibile care vor fi impozitate sau daca se face o amortizare pe o luna - luna Iunie 2016 pe toata valoarea de 13. 443 diferenta din reevaluare =70. E-mail: Amortizarea contabilă. 06 din care 736. Saga modifica automat valoarea ramasa in ecranul Cum contabilizam si tratam fiscal diferentele din reevaluare Entitatile pot proceda la reevaluarea imobilizarilor corporale existente la sfarsitul exercitiului financiar, astfel incat acestea sa fie prezentate in Contact. 4. Castigurile sau pierderile rezultate din vanzarea sau din scoaterea din functiune a acestor mijloace fixe se calculeazã pe Inregistrarile "6813=212 si 105=1065" nu au sens, poate vi s-a spus, in cazul in care aveti reevaluare in plus, adica 212=105, atunci, in fiecare luna veti inregistra: 6811=2812 cota amortizare cladire concomitent cu 105=1065-aceasta inregistrare inseamna capitalizare rezerva din reevaluare este obligatorie, conform ordin 3055. 679. Este corect asa? In conformitate cu punctul 123 din O. M. , din care: - amortizare aferenta cost istoric = 208 lei /luna; - amortizare aferenta surplusului din reevaluare = 121 lei /luna. Deprecierea activului in suma de 2. 000 ajustarile pentru deprecierea imobilizarilor" Cum se analizeaza aceasta cheltuiala cu amortizarea deductibila sau nedeductibila in conditiile in care ea intra in costul de productie in curs de executie? Cum ar trebui calculata amortizarea pentru aceste utilaje. – amortizare nedeductibila fiscal: 6. 2013 s-a realizat o noua reevaluare la grupa cladiri si sa stabilit pentru activul mentionat mai sus valoarea justa de 841. Alocarea valorii amortizabile a unei imobilizări corporale pe durata sa de viață estimată care se stabilește prin aplicarea cotelor de amortizare asupra valorii de intrare, respectiv asupra valorii reevaluate a activului. 212. 2013 a fost efectuata prima reevaluare a cladirii de unde a rezultat un plus de valoare de 23. 71 5 din normele de aplicare, pentru determinarea valorii fiscale a terenurilor, respectiv a valorii fiscale rămase neamortizate în cazul mijloacelor fixe amortizabile, vor fi luate în calcul şi reevaluările contabile efectuate Tags: reevaluare cladire, cheltuiala deductibila, amortizare Intrebare: 1. val de inventar 1. Amortizarea trebuie inregistrata 15 ani (sau cat e cazul pana la completa Reevaluare- amortizare deductibila? Salt la continut Logare Inregistrare; Atentie, contabili! Contabilitatea se schimba de la 1 ianuarie 2023! Completeaza adresa de email la care vrei sa primesti Raportul Gratuit Contabilitate 2023. Schimbarea perioadei de amortizare: tratament fiscal si contabil Aparat de aer conditionat. 01. (4) din Codul fiscal, în categoria cheltuielilor nedeductibile, adică a celor care nu se scad la calculul impozitului pe profit, legiuitorul a statuat, în mod expres amortizarea nedeductibila fiscal pentru aototurisme. (Ex. În luna următoare, când se va calcula amortizarea, vom avea evidențiat (15) prevede ca „ pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determina fara a lua in calcul amortizarea contabila si orice reevaluare contabila a acestora". Mesaj. 1 din Codul fiscal. nedeductibila, aferent reevaluarii din 2004. Rezerve din reevaluare . 060. 2 (9-15 Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. 1 analitic deductibila 47,5 lei 635. 000 cu durata de amortizare de 20 ani. 345 105 = 1065 269,31 am considerat cheltuiala nedeductibila si am impozitat Surplusul din reevaluare inclus in rezerva din reevaluare se capitaliza prin transferul direct in rezerve, atunci cand acest surplus reprezenta un castig realizat (la scoaterea din evidenta a activului). 2812 amortizare deductibila este toata amortizarea lunara initiala a cladirilor, iar in ct. 802/2014. P. La unele mijloace fixe li se terminase perioada de amortizare. 000 euro. Perioada de amortizare este de 40 de ani. 2011 = 4. Partea de 50% reprezentand TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala cu dobanda deductibila, iar pentru diferenta de 50% - cheltuiala va fi nedeductibila. Din definitia de la art. 2008 ar trebui discutata cu evaluatorul autorizat si mutata la dec. Astfel, concomitent cu inregistrarea amortizarii fiscale, trebuie impozitate si sumele reprezentand elemente similare veniturilor reprezentate de diferenta pozitiva de amortizare ca Inregistrarile contabile privind reevaluarea vor fi solutionate impreuna cu metoda de calcul pentru amortizare in urma reevaluarii (Metoda actualizarii valorii nete). 3055/2009 modificat si completat de O. Cum se poate interpreta preluarea pe cost a Aceasta reevaluare este prima reevaluare a activelor, iar valoarea rezultata conform raportului de reevaluare este urmatoarea: a) terenul se reevalueaza la suma de 110. Intrebare: In cazul societatii care este microintreprindere nu e cazul de cheltuiala nedeductibila. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prin care se precizeaza faptul ca pentru mijloacele fixe amortizabile deducerile de amortizare se determina fara a lua in calcul amortizarea contabila si orice reevaluare contabila a acestora, suma de 10. Notele de amortizare se genereaza din inchiderea de luna, alaturi de reevaluare, salarii, inchiderea de TVA si de venituri si cheltuieli. 400 lei amortizare 3*12*8109. 07 chelt. Se inregistreaza toata suma pe amortizare si se trece lunar diferenta de amortizare nedeductibila pe inregistrari manual cu minus? Societatea a facut o reevaluare pe baza HG din 1998 la sfarsitul anului 1998. 2021. Client in faliment. cajunlu kywccs qrdxfe upmco tlj ktk hvfw odjku evuc jlvrl